2025 kira gelir vergisi muafiyeti ne kadar? (İstisna tutarı)

Kira gelir vergisi muafiyeti (istisnası), mülk sahiplerinin konut kira gelirlerinin bir kısmını vergiden muaf tutarak finansal yüklerini azaltmalarını sağlayan bir düzenleme. Bu muafiyetten yararlanmak için belirli şartların yerine getirilmesi gerekiyor. Bu yazıda, kira gelir vergisi istisnasından kimlerin yararlanabileceğini ve 2025 yılı için geçerli olan muafiyet tutarını detaylı bir şekilde bulabilirsin.

Kira gelir vergisi istisnası nedir?

Kira gelir vergisi istisnası, konut kira gelirinin belirli bir kısmının vergiden muaf tutulması anlamına gelir. Bu istisna, mülk sahiplerinin düşük miktardaki kira gelirlerini vergi ödemeden elde etmelerine olanak sağlar. İstisna tutarı, her yıl yeniden değerleme oranında artırılarak güncellenir.

Kira gelir vergisi muafiyetinden kimler yararlanabilir?

Kira gelir vergisi muafiyetinden yararlanabilmek için şu koşulları sağlaman gerekir:

1. Sadece konut kira geliri elde edenler bu istisnadan yararlanabilir. İş yeri kira gelirleri için istisna uygulanmaz.
2. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi durumunda, istisna, kira gelirlerinin toplamına bir kez uygulanır.

Kira gelir vergisi istisnası ne kadar? 

30 Aralık 2024 tarihinde yayımlanan 32768 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 47.000 TL olarak yer aldı. Kira gelir vergisi istisna tutarı her yıl güncellenir. Aşağıda, son yıllara ait güncel istisna tutarlarını görebilirsin:

• 2025 yılı için: 47.000 TL
• 2024 yılı için: 33.000 TL
• 2023 yılı için: 21.000 TL 
• 2022 yılı için: 9.500 TL

Bu tutarlar, ilgili yıl içinde elde edilen toplam konut kira gelirine uygulanır. Örneğin, 2025 yılında konut kira gelirin 47.000 TL'yi aşarsa, aşan kısım için beyanname vermen gerekecek.

Kira gelir vergisi istisnası hakkında önemli bilgiler

1. İstisna tutarını aşan kira geliri için beyanname verirken, toplam gelirden istisna tutarını düşebilirsin.
2. Kira geliri beyanında "tahsilat esası" geçerli. Yani, fiilen tahsil ettiğin kira bedeli üzerinden vergi ödersin.
3. Beyanname verme süresi, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 1-31 Mart tarihleri arasında yer alır. Örneğin, 2024 yılı kira gelirleri için 2025 yılı mart ayında beyanname verilmesi gerekir.
4. İstisna tutarının üzerinde gelir elde edilmesi durumunda, beyan edilen kira gelirinden istisna tutarı düşülür ve kalan tutar vergilendirilir.
5. Beyanname verdikten sonra, ödemen gereken vergiyi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödeyebilirsin.

İstisna tutarını aşan kira gelirlerini beyan etmek yasal bir zorunluluk. Bu nedenle, kira gelirlerini düzenli olarak takip etmeli ve gerektiğinde beyanname vermelisin. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın Hazır Beyan Sistemi gibi online araçları kullanarak beyanname verme işlemini kolayca gerçekleştirebilirsin.

Bu sayfadaki bilgiler yalnızca genel bilgilendirme amacıyla sunulmuştur. Yatırım tavsiyesi olarak değerlendirilmemelidir.