Kira gelir vergisi nedir, nasıl beyan edilir?

Kira gelir vergisi, bir mülk sahibinin kiraya verdiği taşınmazdan elde ettiği gelir üzerinden ödemesi gereken bir gelir vergisi türü. Mülk sahibiysen ve kiracılarından düzenli olarak kira geliri elde ediyorsan, bu geliri devlete bildirmek ve gerekli vergiyi ödemen gerekir. Bu yazıda, kira gelir vergisinin ne olduğunu, nasıl beyan edileceğini ve kimlerin ödemekle yükümlü olduğunu detaylı bir şekilde bulabilirsin.

Kira gelir vergisi nedir?

Kira gelir vergisi, resmî adıyla "Gayrimenkul Sermaye İradı Vergisi", Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen gelirlere uygulanan bir vergi türü. Özetle kira vergisi, konut, iş yeri ve arsaların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen gelirler üzerinden alınan bir gelir vergisi çeşidi.

Kira gelir vergisi nasıl ve ne zaman beyan edilir?

Her yıl, bir önceki yıla ait kira gelirini mart ayının başından son günün akşamına kadar Gelir İdaresi Başkanlığı'na beyan etmen gerekir. 2025 yılında 31 Mart ve 1 Nisan tarihlerinin resmi tatile gelmesinden dolayı, beyannameler 1 Mart-2 Nisan 2025 tarihleri arasında verilebilecek. Kira gelir vergisi, mart ve temmuz aylarında olmak üzere 2 eşit taksitle ödenir. Mart ayı taksitinin 2 Nisan 2025 tarihine kadar ödenmesi gerekiyor.

Kira gelir vergisi beyannamesini iki şekilde verebilirsin:

1. Online beyan: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın sunduğu Hazır Beyan Sistemi'ni kullanarak online olarak beyanname verebilirsin. Bu sistem, ücret, kira, menkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlarına ilişkin gelir vergisi beyannameni önceden hazırlayarak onayına sunar. Beyanname üzerinde değişiklik yapmak istersen, değişikleri kaydettikten sonra beyannameyi onaylayabilirsin.
2. Vergi dairesi: Bağlı olduğun vergi dairesine şahsen giderek de beyanname verebilirsin.

Kira gelir vergisini kimler ödemekle yükümlü?

Kira vergisi ödeme yükümlülüğü şu durumlarda ortaya çıkar:

Konut kira geliri: Bir yılda elde edilen kira geliri, belirlenen istisna tutarını aşıyorsa kira geliri beyan edilmeli ve vergisi ödenmeli. 

• 2025 kira gelir vergisi istisnası: 47.000 TL
• 2024 kira gelir vergisi istisnası: 33.000 TL

İş yeri kira geliri: İş yerinden elde edilen kira gelirleri için istisna uygulanmaz. Tevkifata (stopaj) tabi iş yeri kira gelirlerinin brüt tutarı, beyanname verme sınırını aşıyorsa beyanname vermelisin. Tevkifata (stopaj) tabi iş yeri kira gelirlerinin brüt tutarı, 2024 yılı için 230.000 TL'lik beyanname verme sınırını aşıyorsa beyanname vermelisin. Diğer taraftan, vergi kesintisine tabi olmayan iş yerlerinden kira geliri elde edenler ise 2024 yılı için beyanname verme sınırı olan 13.000 TL’yi aşması halinde beyanname vermeleri gerekir.

Çeşitli kira gelirleri: Birden fazla kişiden kira geliri elde ediyorsan ve toplam tutar istisna sınırını aşıyorsa kira gelir vergisinin ödenmesi gerekir.

Önemli not: Kira geliri beyanında "tahsilat esası" geçerli. Yani sadece fiilen tahsil ettiğin kira bedeli üzerinden vergi ödersin. Örneğin, kira bedelini peşin tahsil ettiysen, geliri tahsil ettiğin yılın beyanında göstermelisin.

Kira geliri beyan edilmez ya da eksik beyan edilirse ne olur?

Konut kira geliri elde edenler, beyanda bulunmaz veya eksik beyan ederse, o yıl için belirlenen istisna tutarından yararlanamaz. Ayrıca, kira gelirinin vergi dairesi tarafından tespit edilmesi halinde, cezalı vergi tarhiyatı uygulanır.

Kira gelir vergisi nasıl sorgulanır?

Kira gelir vergisi ile ilgili sorgulamaları şu şekillerde yapabilirsin:

1. İnternet Vergi Dairesi üzerinden e-devlet şifresi veya İnternet Vergi Dairesi şifresi ile giriş yaparak sorgulama yapabilirsin.
2. Hazır Beyan Sistemi üzerinden giriş yaparak beyanname durumunu ve vergi borçlarını sorgulayabilirsin.
3. İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden "Vergi Borcu Sorgulama" bölümünü kullanabilirsin.

Kira gelir vergisi hesaplaması

Kira gelir vergisi hesaplanırken, öncelikle yıllık toplam kira gelirinden istisna tutarı düşülür. Kalan tutardan %15 oranında götürü gider veya gerçek giderler düşülebilir. Daha sonra kalan tutar üzerinden artan oranlı vergi tarifesine göre vergi hesaplanır.

Gelir ve Giderleri Hesapla:
Eğer kira gelirini beyan edeceksen, iki farklı yöntemden birini seçerek gelirini hesaplayabilirsin:

• Götürü Gider Yöntemi: Gelirinin belirli bir oranı düşülerek hesaplanır.
• Gerçek Gider Yöntemi: Kira gelirinden düşebileceğin harcamaları belgelendirerek hesaplama yapabilirsin. Örneğin, mülk için ödediğin bakım masrafları.

Örnek hesaplama:

• Yıllık kira geliri: 100.000 TL
• İstisna tutarı: 33.000 TL
• Kalan tutar: 67.000 TL
• Götürü gider (%15): 10.050 TL
• Vergiye tabi gelir: 56.950 TL

Vergiye tabi gelir üzerinden artan oranlı vergi tarifesine göre vergi hesaplanır.

Kira gelir vergisi nasıl ödenir?

Kira gelir vergisi ödeme işlemi,  Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) uygulaması üzerinden gerçekleştirilebilir. Anlaşmaları bankaların şubeleri, internet bankacılığı ve mobil bankacılık ile de yapılabilir. Aynı zamanda, vergi dairelerinden de ödeme işlemi yapılabilir. Ödeme, beyannamenin verildiği yılın mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte yapılır. Aşağıdaki tabloda anlaşmaları bankalar ve ödeme türleri ile ilgili detayları bulabilirsin.

 Bu sayfadaki bilgiler yalnızca genel bilgilendirme amacıyla sunulmuştur. Yatırım tavsiyesi olarak değerlendirilmemelidir.