2025 gelir vergisi dilimleri ve vergi oranları

Kurumlar vergisi, Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Katma Değer Vergisi (KDV) ve Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) olmak üzere çeşitli vergi türleri bulunur. Gelir vergisi ise vergi türlerinden biri olarak yer alır. Gelir sahiplerinin kazançları doğrultusunda devlete ödemeleri gereken vergi miktarı, gelir vergisi olarak adlandırılır. Bu vergi türünde vergi oranları değişir ve bu gelir dilimleri her yıl güncellenir. Bu yazımızda 2025 gelir vergisi dilimleri, hesaplaması ve beyannamesi olmak üzere merak edilenleri bulabilirsin. 
 

Gelir vergisi nedir?

Gelir vergisi, bireylerin ve kurumların elde ettikleri gelirler üzerinden devlete ödedikleri bir vergi türü. Gelir vergisi temel olarak, gerçek kişilerin veya kurumların belirli bir dönemde elde ettikleri gelirin safi tutarı üzerinden hesaplanır. Gelir, bir gerçek kişinin belirli bir takvim yılı içinde kazanç ve iratlarından elde ettiği toplam miktarı kapsar. 

Gelir vergisi, bu gelirin vergilendirilmesi için uygulanan bir sistem ve genellikle artan oranlı bir vergi tarifesi içerir. Bu sistem, kişinin özel durumunu dikkate alarak adil bir vergilendirme sağlamayı amaçlar. Gelir vergisi, gelirin ne şekilde elde edildiğine bağlı olarak farklı vergi dilimlerine tabii olabilir. Bu nedenle, vergi mükelleflerinin gelir kaynakları ve miktarlarına göre vergilendirilmesini sağlamak adına dikkatlice tasarlanmış bir vergi sistemi özelliğine sahip.

2025 gelir vergisi tarifesi

Vergi dilimlerinin oranları her yıl değişim gösterir. 2025 yılı gelir vergisi oranı %15, %20, %27, %35 ve %40 şeklinde yer alır. Kazançlar doğrultusunda 2025 vergi tarifesini aşağıdaki tabloda görebilirsin:

Gelir vergisi neye göre hesaplanır?

Gelir vergisine tabi olan çeşitli kazanç türleri ve iratlar vardır. Bu doğrultuda gelire giren kazanç ve iratlar aşağıda yer alır:

• Ticarî kazançlar,
• Ziraî kazançlar,
• Ücretler,
• Serbest meslek kazançları,
• Gayrimenkul sermaye iratları (kira geliri)
• Menkul sermaye iratları,
• Diğer kazanç ve iratlar.

Gelir vergisi beyannamesi ne demek?

Gelir vergisi beyannamesi, Türkiye'de vergi mükelleflerinin yıllık gelirlerini bildirerek ilgili vergileri ödedikleri resmi bir bildiri. Gelir Vergisi Kanunu'na göre her yıl belirli bir dönem için hazırlanır ve mükelleflerin gelirlerini, indirimleri, istisnaları, giderleri ve diğer ilgili bilgileri doğru ve eksiksiz bir şekilde beyan etmelerini sağlar. 

Mükelleflerin doğru ve zamanında beyanname sunmaları, vergi uyumunu sağlamak ve vergi idaresinin gelir tahsilatını düzenli bir şekilde yapabilmesi açısından son derece önemli.

Gelir vergisi Türkiye'de çalışanlar, serbest meslek sahipleri, emekliler, işletme sahipleri, gayrimenkul sahipleri ve diğer gelir elde eden bireyler için zorunlu bir bildiri. Beyanname, mükellefin elde ettiği gelir türüne, miktarına ve diğer durumlarına bağlı olarak içeriği değişebilir. Mükellefler, beyanname üzerinden detaylı bir şekilde gelir ve giderlerini raporlama fırsatı bulurken, bu belge aynı zamanda gelir vergisi hesaplamaları ve diğer vergisel işlemler için temel teşkil eder.

Beyanname sunmanın doğru ve eksiksiz bir şekilde yapılması, mükelleflerin vergi yasalarına uygunluğunu sağlaması ve vergi sorumluluklarını yerine getirmesi açısından büyük önem taşır. Gelir vergisi beyannamesi, vergi mükelleflerine gelir ve giderlerini detaylı bir şekilde raporlama imkanı tanırken, aynı zamanda vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde yerine getirmelerine olanak sağlar. 

Beyannamenin düzenlenmesi, vergi tarhının gerçekleşmesini ve mükellefin gelirine göre ödemesi gereken miktarın belirlenmesini sağlar. beyannamenin düzenli olarak sunulması, muhasebeci veya mali müşavir ile işbirliği yaparak şirket beyanlarının düzenli bir şekilde yapılmasını sağlar.

Kira gelirleri nasıl vergilendirilir?

Gayrimenkul sermaye iradı (kira geliri), 193 Sayılı GVK’da belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi durumunda elde edilen kira gelirleridir. Belli koşullar altında ise gelir vergisine tabi olur. Kira kazancı ile ilgili gelir vergisini iki yöntemle hesaplanabilir.

Engelliliğe bağlı gelir vergisi indiriminden kimler yararlanır?

Gelir vergisi indirimi ile ilgili resmi bilgiler T.C. Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı tarafından aktarılır. Buna göre engelliliğe bağlı gelir vergisi indiriminden; engelli hizmet erbabı ile bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan hizmet erbabı ve engelli serbest meslek erbabı ile bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan serbest meslek erbabı; engelliliğe bağlı gelir vergisi indiriminden yararlanabilir.

Kamuda ya da özel sektörde çalışan engellilerin gelir vergisi indiriminden faydalanması için şu adımları takip etmesi gerekir:

• Nüfus kağıdının örneği ve çalıştığı iş yerinden alacağı hizmet erbabı olduğunu gösterir belgenin alınması.
• Bu belgeler ile illerde Defterdarlık Genel Müdürlüğüne, bağımsız Vergi Dairesi bulunan ilçelerde Vergi Dairesi Müdürlüğüne, bağımsız Vergi Dairesi bulunan ilçelerde Vergi Dairesi Müdürlüğüne, diğer ilçelerde Mal Müdürlüğüne dilekçe ile başvurulması.

Gelir vergisi muafiyeti nedir?

Gelir Vergisi Kanunu’na (GVK) göre çeşitli hallerde gelir vergisinden muafiyet ve istisnalar söz konusu. Bu minvalde, ticaret ve sanat erbabından çeşitli hallerde çalışanlar gelir vergisinden muaf tutulur. Buna göre;

• Motorlu nakil vasıtaları kullanmamak şartı ile gezici olarak veya bir iş yeri açmaksızın perakende ticaret ile iştigal edenler (Giyim eşyalarıyla zati ve süs eşyaları, değeri yüksek olan ev eşyaları ile pazar takibi suretiyle gıda, bakkaliye ve temizlik maddelerini ve sabit iş yerlerinin önünde sergi açmak suretiyle o iş yerlerinde satışı yapılan aynı neviden malları satanlar hariç)
• Bir işyeri açmaksızın gezici olarak ve doğrudan doğruya müstehlike iş yapan hallaç, kalaycı, lehimci, musluk tamircisi, çilingir, ayakkabı tamircisi, kundura boyacısı, berber, nalbant, fotoğrafçı, odun ve kömür kırıcısı, çamaşır yıkayıcısı ve hammallar gibi küçük sanat erbabı
• Ziraat işlerinde kullandıkları hayvan, hayvan arabası, motor, traktör gibi vasıtalar veya sandallarla nakliyeciliği mutat hale getirmeksizin ara sıra ücret karşılığında eşya ve insan taşıyan çiftçiler.

GVK’nin ikinci bölümündeki Esnaf Muaflığı başlığı altında tüm diğer ayrıntıları da görmek mümkün olabilir. Bununla beraber kanunun yürürlükte olmayan hükümlerini de güncel olarak takip edilmesi gerekir.

Sosyal mecralardan kazanılan gelirlerin vergilendirilmesi

7338 Sayılı Vergi Usul Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 14.10.2021 tarihinde kabul edilmiş ve 26.10.2021 tarihli Resmî Gazete’de yer alır. Bu kanuna eklenen ilgili maddelere göre gerçek kişilerin dijital ortamda elde ettiği kazançlara istisna geldi ve nihai vergi olarak yalnızca stopaj vergisi uygulanır. Kazanç istisnası olarak eklenen bu düzenleme ile böylesi faaliyetler vergi dışı bırakılır. Ancak nihai vergileme olarak %15 stopaj vergisi öngörüldüğünden gündelik dilde “YouTuber Vergisi” olarak adlandırılır.

2025 gelir vergisi nereye ödenir?

Gelir vergisi ödemeleri için birçok yöntem bulunur. Mükellefler, ödeme süreçlerini kendi ihtiyaçlarına ve tercihlerine göre şekillendirebilirler. İşte gelir vergisi ödemeleri için kullanılabilecek çeşitli yöntemler:

• Vergi daireleri: Mükellefler, ikamet ettikleri il veya ilçedeki vergi dairesine giderek kimlikleriyle borçlarını ödeyebilirler.
• İnteraktif vergi dairesi: Zaman kısıtlı olanlar, İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online olarak ödeme yapabilirler. E-devlet şifresi ile bu portala giriş yapılarak vergi borçları online olarak ödenebilir.
• Banka hizmetleri: Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetkilendirilen birçok banka aracılığıyla vergi ödemeleri gerçekleştirilebilir. Bu bankalar, ATM'ler, internet bankacılığı ve mobil bankacılık uygulamaları üzerinden gelir vergisi borçlarının ödenmesine olanak tanır.
• Alternatif kanallar: Ödeme işlemleri alternatif kanallardan da gerçekleştirilebilir. Telefon bankacılığı, PTT iş yerleri ve tüm vergi daireleri, mükelleflere ödeme süreçlerini çeşitlendirmeleri için farklı seçenekler sunar.

Bu çeşitlilik, mükelleflere ödeme işlemlerini daha esnek ve kişiselleştirilmiş bir şekilde yönetme imkanı sunar. Her bir ödeme yöntemi, mükelleflerin ihtiyaçlarına uygun olarak seçilebilir, bu da ödeme sürecini kolaylaştırır.